Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat am 11. November 2025 die steuerliche Behandlung von Ladestrom für betriebliche Elektrofahrzeuge neu geregelt. Für Unternehmen bedeutet das: Die bekannten monatlichen Pauschalen entfallen, und neue Optionen treten an ihre Stelle.
Hinweis: Dieser Beitrag dient ausschließlich der Information über die aktuellen Änderungen gemäß dem Schreiben des BMF vom 11. November 2025. Er stellt keine steuerliche Beratung dar. Für verbindliche Details verweisen wir auf das Originaldokument des BMF: Hier geht’s zum offiziellen Schreiben (PDF) .
Die wichtigsten Änderungen im Überblick
1. Wegfall der bisherigen Pauschalen
Die bisherigen monatlichen Pauschalen (30 € / 70 € für Elektroautos, 15 € / 35 € für Plug-in-Hybride) laufen zum 31.12.2025 aus. Ab 2026 gelten neue Regeln für die steuerfreie Erstattung von Stromkosten.
2. Abrechnungsmöglichkeiten ab 2026
Ab 2026 können Unternehmen Stromkosten für das Laden eines betrieblichen Elektrofahrzeugs zu Hause steuerfrei erstatten – unter bestimmten Voraussetzungen:
Option A: Erstattung tatsächlicher Kosten
Voraussetzungen:
Nachweis der geladenen Strommenge über einen separaten Zähler (stationär oder mobil, z. B. Wallbox oder fahrzeugintern)
Nachweis des individuellen Stromtarifs durch Vertrag mit dem Energieversorger (keine Eigenbelege)
Berücksichtigung dynamischer Tarife und anteiliger Grundpreise möglich
Option B: Strompreispauschale
Zur Vereinfachung erlaubt das BMF für 2026–2030 die Anwendung einer Strompreispauschale.
- Grundlage: Durchschnittspreis für Haushaltsstrom im ersten Halbjahr des Vorjahres (Verbrauchsklasse 5 000 bis 15 000 kWh), veröffentlicht vom Statistischen Bundesamt (Destatis).
Beispiel: Für das Jahr 2026 beträgt der Durchschnittspreis laut Destatis rund 34 Cent/kWh. Bei 3 000 kWh ergibt sich ein steuerfreier Auslagenersatz von etwa 1020 €.
Hinweis: Die gewählte Abrechnungsmethode gilt einheitlich für das gesamte Kalenderjahr. Ein Wechsel zwischen Option A und Option B ist nicht möglich.
3. Nachweispflicht
Für eine steuerfreie Erstattung ist ein Nachweis der geladenen Strommenge erforderlich.
Mögliche Nachweisarten:
Stationärer Zähler in der Wallbox
Mobiler Zähler
Fahrzeugintegrierter Stromzähler mit eindeutiger Verbrauchsanzeige
Bei Nutzung der Strompreispauschale (Option B) ist kein Nachweis des Stromtarifs erforderlich. Die geladene Strommenge muss jedoch belegt werden.
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4. Strombezug von öffentlichen Ladepunkten
Wird Strom von externen Anbietern (z. B. öffentlichen Ladesäulen) bezogen, ist ein zusätzlicher Auslagenersatz möglich – ausschließlich gegen Vorlage eines Belegs.
- Empfehlung des BMF: Unternehmen sollten klare Prozesse für die Abrechnung etablieren.
5. Nutzung von Strom aus Photovoltaik-Anlagen
Eigenstrom aus Photovoltaik-Anlagen wird wie Haushaltsstrom behandelt.
Voraussetzung: Nachweis der geladenen Strommenge über geeignete Zähleinrichtungen (Wallbox, mobiler oder fahrzeuginterner Zähler).
Die Erstattung erfolgt wahlweise dem nachgewiesenen Bezugstrompreis oder über die Strompreispauschale.
6. Laden im Betrieb bleibt steuerfrei
Das kostenfreie oder vergünstigte Laden von Elektrofahrzeugen im Betrieb bleibt steuerfrei (§ 3 Nummer 46 EStG).
7. Regelungen zur Wallbox-Nutzung
Die zeitweise Überlassung einer Wallbox bleibt steuerfrei (§ 3 Nummer 46 EStG).
Die Übereignung oder Bezuschussung kann weiterhin pauschal mit 25 % versteuert werden (§ 40 Absatz 2 Nummer 6 EStG).
Voraussetzung: Die Leistung erfolgt zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn (keine Gehaltsumwandlung).
Diese Regelungen gelten seit dem 1. Januar 2017 und wurden mit dem Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität bis zum 31. Dezember 2030 verlängert (§ 52 Absatz 4 Satz 21 und Absatz 37c EStG).
Empfehlungen für Unternehmen und Dienstwagenfahrende
Car-Policy anpassen: Klare Festlegung der Abrechnungsmethode und der Nachweise
Technische Voraussetzungen prüfen: Zählerpflicht beachten – ggf. Nachrüstung erforderlich
Information bereitstellen: Mitarbeitende über Änderungen und neue Anforderungen informieren
Digitale Prozesse etablieren: Tools zur Erfassung und Abrechnung der geladenen Strommenge einführen
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